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小规模纳税人如何报税?报税方法流程

发布时间:2021-06-07人气:13

    注册小规模纳税人是洛阳很多创业规模不大的小伙伴们进行的选择,而随着相关政策的完善,小规模纳税人纳税申报也是必要且需及时进行的工作,那么商丘小规模纳税人如何报税呢?其实如今国家已经放开了政策,小规模纳税人通过网上即可进行申报。
  

    一、商丘小规模纳税人申报时间

  
  小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税;一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的一日,在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。
  

    二、商丘小规模纳税人报税方法流程

  
  登录电子税务局的官方网站,然后依次点击【我要办税】——【税费申报及缴纳】——【填写报表】——【增值税小规模纳税人申报表】——【填写报表】,之后就可以进行报表的填写了。
  

  1、只开具增值税普通发票

  
  (1)不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的:只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下)小伙伴,在报表填写时只需将销售额填入第十栏或首栏1栏(申报时第十、11栏只有1栏为可填写状态)。
  
  (2)不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的:只开具普票,且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上)小伙伴,将销售额按对应税率填入首栏和第3栏(1、3栏金额相同),或第4栏和第6栏(4、6栏金额相同)。
  

  2、只开具增值税专用发票

  
  代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入1、2栏( 1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)。
  

  3、同时开具增值税专用发票和普通发票

  
  (1)专普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的:同时开具专票、普票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下)小伙伴,分别对表格进行填写:开具专票金额按对应税率填入首栏、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同);开具普票金额填入第十栏或首栏1栏。(申报时第十、11栏只有1栏为可填写状态);
  
  (2)专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的:同时开具专、普票,且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上)小伙伴,分别填写表格内容:开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;第2、3栏金额相加填入首栏栏,或第5、6金额相加填入第4栏。
  

  4、销售免增值税的货物及劳务和应税行为

  
  将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同),同时,在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项,填写本期免税销售额。



    三、洛阳小规模纳税人报税填表注意事项

  
  1、以上所有的申报数据在填写过后,下方的税款计算都会自动计算并填写处相应金额,无需重新计算填写;
  
  2、申报数据包括但不限于开具发票金额,纳税人应根据实际经营情况据实申报;
  
  3、第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额,自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏;
  
  4、第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额,在税务机关代开的普票金额也要填入此栏;
  
  5、第2、3栏有数据时,栏一定要记得填入数据,且数据应≥第2、3栏数据相加之和,第4、5、6栏填写规则同上;
  
  6、填写2栏“其他免税销售额”、8栏“本期应纳税额减征额”时,需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。


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